국세기본법, 세무사의 입장에서 보는 핵심 포인트

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국세기본법, 세무사의 입장에서 보는 핵심 포인트

국세기본법, 법률전문가에게 물어보았습니다.

국세기본법은 국가와 국민 사이의 조세 균형을 추구합니다.

 

 

가장 핵심이 되는 3가지

제척기간의 의미

국세기본법에서 제척기간은 과세 관청이 세금을 부과할 수 있는 기간을 의미합니다. 세목은 신고세목과 부가세목으로 구분되며, 신고세목은 상속세, 증여세, 법인소득세, 양도세 등이 포함됩니다. 신고세목의 신고 기한은 중요하며, 기한 이후 과세가 가능합니다. 상속의 경우 신고 기한은 6개월이며, 증여의 경우 증여일로부터 3개월입니다. 제척기간의 시작점은 신고 기한이며, 이를 기산점이라 부릅니다.
 

제척기간의 길이

국세기본법에 따르면, 일반적인 제척기간은 5년입니다. 그러나 무신고의 경우 7년으로 연장됩니다. 사기나 부정행위가 있는 경우에는 제척기간이 10년으로 연장됩니다. 증여의 경우에는 기본적으로 10년부터 시작하며, 무신고 시 15년, 부정한 행위 시 15년입니다. 해외 거래와 관련된 과세는 기본 7년부터 시작하며, 최대 15년까지 가능합니다.
 

특별 규정

국세기본법에는 상속과 증여에 관한 특별 규정이 있습니다. 50억 이상 증여를 받은 경우, 국세청은 증여를 발견한 날로부터 1년 이내에 과세할 수 있습니다. 특히, 제3자 명의로 재산을 취득하거나, 해외에 숨겨진 재산 등이 대상이 됩니다. 또한, 가상의 재산이나 유가증권, 골동품 등의 상속 및 증여에 대해서도 국세청이 인지한 날로부터 1년 내에 과세할 수 있습니다.
 

매우 중요한 질문 4가지

국세청은 왜 제척기간을 연장하고 있나요?

국세청은 국민의 소득을 세금으로 거두기 위해 제척기간을 연장합니다. 국세청은 세금을 거두기 위해 상속세를 기점으로 생애 전체의 재산을 관리하는 구조를 선호합니다. 이를 통해 국세청은 개인의 생전에 소득세를 거두고, 사망 시 상속세로 재산의 일부를 거둡니다.
 

국세청은 왜 증여세에 주목하나요?

국세청은 증여세를 중요시 여깁니다. 증여세를 통해 부모로부터 자녀에게 물려지는 재산을 과세할 수 있기 때문입니다. 특히, 재력가들이 무신고로 증여를 하는 경우가 많아 국세청은 이에 주목합니다. 무신고로 증여된 재산은 국세청이 조사 시에 쉽게 드러나기 때문에 제척기간을 길게 설정하는 것이 중요합니다.
 

상속세는 어떻게 부과되나요?

상속세는 상속 재산의 총액에 따라 부과됩니다. 각 상속인이 개별적으로 받은 재산을 합산하여 총액을 계산하고, 이를 기준으로 과세됩니다. 이 방식은 개별적인 상속보다 국세청이 효율적으로 세금을 거두는데 도움이 됩니다. 상속세는 생애 동안 축적한 재산을 한번에 과세하는 역할을 합니다.
 

가상자산과 명의신탁은 어떻게 과세되나요?

가상자산과 명의신탁의 경우, 국세청이 이를 발견하기 어려운 특성을 가지고 있습니다. 가상자산은 국세청의 기존 과세 방식과는 다른 방식으로 취급되며, 명의신탁은 제3자 명의로 부동산을 소유하는 경우 등이 해당됩니다. 국세청은 이와 같은 상황에서도 과세권을 확보하기 위해 규정을 강화하고 있습니다.

 

결론

국세기본법은 국가의 과세 권한을 확립하고, 국민의 세금 의무를 규정하는 법입니다. 이 법은 국세청의 권한을 보호하는 동시에, 납세자의 권익을 지키는데 중요합니다. 이를 통해 국가와 국민의 관계를 유지하고, 공평한 조세 부과를 실현하고자 합니다.

 

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