조세심판원, 과세 불복의 실태와 해결 방안

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조세심판원, 과세 불복의 실태와 해결 방안

조세심판원, 법률전문가에게 물어보았습니다.

조세심판원의 기각률이 높아 법원의 판단과 상반되는 경우가 많습니다.

 

 

가장 핵심이 되는 3가지

조세심판원의 역할

조세심판원은 납세자가 부당하게 부과된 세금에 대해 불복할 수 있는 기관입니다. 하지만 최근 자료에 따르면, 조세심판원에 접수된 불복 청구의 60% 이상이 기각되고 있습니다. 이러한 기각 결정이 법원에 의해 뒤집히는 사례도 많아 문제가 제기되고 있습니다. 예를 들어, 국세청이 허완구 전 회장에게 양도세 23억 원을 부과한 사건에서, 조세심판원은 국세청의 손을 들어줬으나 법원은 이를 뒤집었습니다. 이처럼 조세심판원의 결정과 법원 판결이 상반되는 경우가 적지 않습니다.
 

조세불복 절차

조세불복 절차에는 여러 단계가 있습니다. 납세자는 과세 통지서를 받은 후 30일 이내에 과세전 적부심사를 청구할 수 있습니다. 이는 신속한 판단을 받을 수 있는 제도로, 고지서 발송 이전에 명확한 오류를 바로잡기 위해 주로 이용됩니다. 고지서 발송 이전에 부과되는 가산세 부담을 줄일 수 있는 장점도 있습니다. 그러나 이 절차는 보통 두세 달 정도 소요되며, 경우에 따라 더 길어질 수도 있습니다.
 

행정심판 전치주의

우리나라 조세 소송은 행정심판 전치주의를 따릅니다. 이는 행정소송을 제기하기 전에 반드시 조세심판원이나 감사원 등 행정심판을 거쳐야 한다는 의미입니다. 예외적으로, 이의신청을 거치지 않아도 되는 경우가 있습니다. 납세자는 고지서 수령일로부터 90일 이내에 국세청 심사 청구를 할 수 있으며, 이의신청 결정문을 수령한 후 90일 이내에도 가능합니다. 그러나 국세청 심사 청구는 실무적으로 많이 이용되지 않습니다.
 

매우 중요한 질문 4가지

조세심판원 심판 청구란 무엇인가요?

조세심판원 심판 청구는 납세자가 가장 많이 이용하는 불복 절차입니다. 고지서 수령일로부터 90일 이내에 제기할 수 있으며, 이의신청을 거친 경우 이의신청 결정문 수령일로부터 90일 이내에 제기합니다. 심판 청구는 상임위원과 비상임위원 두 명씩이 협의하여 결정을 내립니다. 법원 판례, 특히 대법원 판례를 중시하며, 기획재정부의 세법 해석도 참고합니다. 조세심판원의 결정이 법원 판결과 다를 경우가 있으나, 이는 드문 사례입니다.
 

행정소송을 제기하려면 어떻게 해야 하나요?

행정소송을 제기하려면 조세심판원의 결정문을 받은 후 90일 이내에 제기해야 합니다. 조세불복 절차를 거치지 않고 바로 행정법원에 소송을 제기할 수는 없습니다. 행정소송에서는 1심에서 패소하면 2심, 3심으로 이어질 수 있으며, 판결 결과가 크게 변동될 수 있습니다. 예를 들어, 1심에서 승소하더라도 2심에서 패소하고 3심에서 다시 승소하는 경우가 있습니다. 이는 판사들이 조세 전문 지식이 부족한 경우가 많기 때문입니다.
 

변호사의 역할은 무엇인가요?

조세 소송에서는 변호사의 역할이 매우 중요합니다. 특히, 조세법을 잘 알고 실무 경험이 풍부한 변호사를 찾는 것이 중요합니다. 변호사는 판사에게 조세 관련 법리와 사실관계를 잘 설명해야 합니다. 또한, 과세 적부심사 청구, 심판 청구, 행정소송 등 각 절차에 맞는 전략을 세워야 합니다. 법인세와 관련된 소송은 특히 더 어렵기 때문에, 법인세 전문 변호사를 찾는 것이 좋습니다.
 

조세심판원의 결정이 자주 뒤집히는 이유는 무엇인가요?

조세심판원의 결정이 법원에서 자주 뒤집히는 이유는 여러 가지가 있습니다. 우선, 조세심판원은 과세 당국의 입장을 중시하는 경향이 있습니다. 반면, 법원은 납세자의 권익을 더 고려합니다. 또한, 법원에서는 대법원 판례와 같은 법리적인 판단을 중시하는 반면, 조세심판원은 기획재정부의 해석을 더 중시하기도 합니다. 이러한 차이로 인해 동일한 사건에서 다른 결과가 나올 수 있습니다.

 

결론

조세심판원의 불복 절차는 납세자가 억울한 과세를 바로잡을 수 있는 중요한 수단입니다. 그러나 조세심판원의 기각률이 높고, 법원에서 뒤집히는 경우가 많아 개선이 필요합니다. 행정심판 전치주의의 보완과 함께 조세불복 절차의 단순화가 요구됩니다. 이를 통해 납세자의 권익을 더 효과적으로 보호할 수 있을 것입니다.

 

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